Если вы работаете с контрагентами, у которых есть португальский нерезидентский ниф (booking, airbnb, facebook и google с их рекламой и так далее) или у вас есть такие сотрудники, вы обязаны подавать декларацию Modelo 30.

Допустим, вы работаете с платформой, которая удерживает из ваших денег комиссию. Конечному покупателю это неведомо, да и вообще всё равно, поэтому он вправе получить вашу ресибу с полной уплаченной им суммой, и вы обязаны выписать такую ресибу в течение пяти дней после оплаты. Но удержанных в качестве комиссии денег вы так и не видели (например, выписали клиенту счёт за аренду на 100 евро, а получили от площадки 90).

С точки зрения движения денег всё сложнее, чем кажется. В этом случае вам не недодали, а вы эти 10 евро тут же принудительно заплатили в качестве комиссии платформы. Однако в некоторых случаях вы обязаны из выплаченных нами нерезиденту денег удерживать налог и передавать его государству. Для отчёта перед государством об этих выплатах, удержаниях с этих выплат налога и передачи этого налога государству и предназначена декларация Modelo 30.

Вы обязаны её подавать, даже если никакого налога не удерживали.

Штраф за неподачу – от 150 до 3750 евро.

Итак, что такое декларация Modelo 30?

Формальное определение – простое и скучное, примерно такое: декларация о доходах, выплаченных или предоставленных нерезидентам.

Попросту говоря, вы заявляете, что такие-то и такие-то деньги за то-то и то-то вы явно или неявно выплатили тем, у кого есть нерезидентский ниф, и если обязаны, то взяли из этой выплаты налог и передали его государству.

Если за месяц была хотя бы одна операция, связанная с тем, что часть ваших честно заработанных денег до вас не дошла или ушла какому-то нерезиденту, то до конца следующего месяца вы обязаны подать декларацию Modelo 30, даже если никакого налога из этих денег не удерживали.

Разберём, как это делается.

Декларация относительно простая, всего 8 разделов. Это нам не irs modelo 3, где их как минимум 50.

Заходим на портал финансаш в раздел Modelo 30

Нажимаем PREENCHER DECLARAÇÃO

Выбираем год и месяц, за который отчитываемся

Нажимаем PREENCHER

Появляется сообщение, в котором надо выбрать, вы продолжаете заполнять сохранённую, но не поданную, декларацию, или хотите создать новую. Выбираем Criação de uma declaração vazia (Создание пустой декларации) и нажимаем CONTINUAR.

В первом разделе нет ничего, кроме нифа того, от чьего имени подаётся декларация.

Второй раздел заполняется, если у вас есть сертифицированный бухгалтер. Здесь указывается его ниф и официальное обоснование, препятствующее подаче декларации им, если таковое имеется.

Третий раздел – отчётный год/месяц, он уже предзаполнен.

Четвёртый раздел – код отделения финансаш, к которому приписан ваш Domicílio Fiscal. Он уже предзаполнен.

Пятый раздел. Здесь вы указываете, это первичная декларация за указанный отчётный месяц, или вы подаёте исправленную. Допустим, выберем первичную.

Шестой раздел. Суммы налога, удержанного вами из выплаченных вами денег по категориям.

 

• Dividendos ou Lucros Derivados de Participações Sociais – Дивиденды или прибыль от владения акциями
• Juros ou Rendimentos Derivados da Aplicação de Capitais – Проценты или доходы от инвестирования капитала
• Royalties – Роялти
• Trabalho Dependente – Выплаты зарплаты сотрудникам-нерезидентам
• Trabalho Independente – Выплаты самозанятым-нерезидентам
• Comissões – Комиссии (то, что с вас взяли booking, airbnb, upwork и прочие непортугальские цифровые площадки)
• Prediais – Аренда помещений
• Pensões – Пенсии
• Prestações de Serviços – Выплаты за оказание услуг
• Remunerações Públicas – Зарплаты госслужащим
• Pensões Públicas – Пенсии госслужащим
• Outros – Другое
• TOTAL – ИТОГО (Суммируется автоматически)

В качестве примера предположим, что вы сдавали помещение через airbnb и площадка взяла с вас комиссию в условном размере 10 евро. По причинам, которые будут указаны ниже, вы налога с этой выплаты не удерживаете, поэтому все поля, включая Comissões, мы оставляем пустыми.

Раздел семь – Платёжные поручения о передаче удержанного налога государству.

Если вы налог удерживали и перечисляли его министерству финансов, указываете номера платёжных поручений и суммы.

Нажимаем Adicionar Linha, появляется новая строка для заполнения, где надо указать номер платёжного поручения и сумму. Ошибочную строку можно удалить нажатием красной кнопки.

Сумма для проверки (Soma de Controlo) подсчитывается автоматически.

В любой момент незаконченную декларацию можно сохранить нажатием кнопки Gravar и продолжить заполнение позже.

Раздел восемь – Сведения о получателях ваших денег. Может показаться самым сложным во всей декларации, но самое сложное – это раздобыть нифы получателей. А если случай действительно сложный, то у вас наверняка есть бухгалтер, которому по плечу любая декларация.

Нажимаем Adicionar Linha, появляется новая строка для заполнения. Заполняем все поля, которые знаем про получателя. Некоторые из них обязательные.

• NIF Português – Обязательно: Португальский ниф нерезидента, которому мы сделали выплату. Без него система строку не примет, как её ни уговаривай. У букинга, airbnb и фейсбука с его рекламой он точно есть, достаточно его запросить или найти на вебсайте компании
• NIF País Residência – Налоговый номер нерезидента в стране резиденции. Необязателен 
• Cód. País Residência – Обязательно: Цифровой код страны резиденции получателя. На момент написания статьи код можно было узнать, например, здесь https://www.portaldasfinancas.gov.pt/de/ajuda/DGCI/PAIS%201_2010.pdf
• Part. no Capital (D) – Если применимо в вашем случае: процент участия, который налогоплательщик-нерезидент имеет в уставном капитале декларанта
• Part. no Capital (S) – Если применимо в вашем случае: процент, который декларант имеет в пассивном акционерном капитале субъекта
• Rend. (Tipo) – Обязательно: Тип, или категория выплаты (см. раздел 6)
• Rend. (Valor) – Обязательно: Сумма выплаты
• Trib. (Cód.) – Обязательно: Основание, по которому мы удерживаем (или не удерживаем) налог из этой выплаты
• Trib. (Taxa) – Если применимо в вашем случае: Процентная ставка налога, удержанного из колонки Rend. (Valor)
• Montante Imp. Retido – Если применимо в вашем случае: Сумма налога, удержанного из колонки Rend. (Valor)
• NIF Ent. Emitente – Если применимо в вашем случае: Налоговый номер организации-эмитента в случае доходов, когда обязанность по удержанию налога возложена на реестр ценных бумаг или депозитарий

В нашем примере мы выплатили 10 евро площадке airbnb в качестве комиссии. Поскольку площадка предоставила нам документ по форме RFI-21, мы налога с этой выплаты не удерживаем (код 02), но данные об этой транзакции тем не менее в декларацию добавляем.

ВНИМАНИЕ. В ПРИМЕРЕ ПРИВЕДЕНЫ РЕАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ПЛОЩАДКИ AIRBNB ПО СОСТОЯНИЮ НА 2018 ГОД. ДЛЯ ПОДАЧИ РЕАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ УТОЧНЯЙТЕ АКТУАЛЬНЫЕ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ НОМЕРА. 

Заполнив все данные, нажимаем кнопку Validar для проверки правильности заполнения. Если всё заполнено без формальных ошибок, видим зелёное сообщение Sem erros. В случае обнаружения каких-нибудь ошибок система о них сообщает и подсвечивает красным разделы и поля, в которых они обнаружены, с описание самой ошибки.

Если ошибок нет, нажимаем зелёную кнопку Entregar. Декларация подана.